Компания

С 8 ноября 2019 года вносятся изменения в ряд постановлений Нацбанка по вопросам ведения и автоматизации бухучета

31.10.2019

Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 14 октября 2019 года № 171 внесены изменения и дополнения в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета и автоматизации ведения бухгалтерского учета.

Изменения и дополнения внесены в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и в целях совершенствования ведения бухгалтерского учета и автоматизации ведения бухгалтерского учета.

Приказ вводится в действие с 8 ноября 2019 года

1. Изменения и дополнения внесены в Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан (далее - План счетов), утвержденный постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79.
Напомним, что План счетов предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении единым накопительным пенсионным фондом, добровольными накопительными пенсионными фондами, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций (за исключением юридического лица, ранее являвшегося дочерним банком), профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан и микрофинансовыми организациями на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.

В частности, детализация подгрупп, используемая в Плане счетов, дополнена еще одной подгруппой: «3-1) 40-59 «Операции, связанные с деятельностью страховых брокеров», на которых отражаются операции, связанные с деятельность страховых брокеров».

Исключены номера и названия следующих счетов:
Глава 2 «Счета»

Параграф 1 «Краткосрочные активы»

1050 - Денежные средства на сберегательных счетах
1150 07 - Аффинированные драгоценные металлы
1150 08 - Аффинированные драгоценные металлы в пути

Параграф 2 «Долгосрочные активы»

2040 04 - Аффинированные драгоценные металлы

Параграф 6 «Доходы» исключены счета 6150 02; 6250 01; 6280 03 - 6280 04; 6290 01 - 6290 05; 6290 07 - 6290 08 (касаются учета нереализованных доходов).
В параграфе 7 «Расходы» исключены счета 7430 01; 7470 04 - 7470 05; 7480 01 - 7480 05; 7480 07- 7480 08.
В параграфе 10 « Активы клиентов, находящиеся в доверительном или инвестиционном управлении» исключены счета 1830 06 - 1830 07; 1830 10.
Вместе с тем, План счетов дополнен новыми счетами/ или их описание изложено в новой редакции.

2. Изменена Инструкция по ведению бухгалтерского учета управляющими инвестиционным портфелем, организациями, осуществляющими брокерскую деятельность на рынке ценных бумаг, и страховыми организациями, имеющими лицензию на осуществление деятельности по отрасли «страхование жизни» и осуществляющие заключение договоров страхования, предусматривающих условия участия страхователя в инвестициях страховщика (далее - Инструкция), утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 февраля 2010 года № 4.

В Инструкции в новой редакции изложены следующие пункты:

5-4 , 13,14 ,19 ,26,27 ,31 ,34,35.

Исключены пункты: 5-5 ; пп. 4)-7) пункта 16 ; пп 5) - 6) пункта 21 ; пп. 3)- 4) пункта 32

3. Изменена Инструкция по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 68.

В частности, Инструкция по ведению бухгалтерского учета отдельными субъектами финансового рынка, дополнена новой главой 13 «Бухгалтерский учет операций, связанных с деятельностью страхового брокера», также внесены другие изменения и дополнения.

4. Изменена Инструкция по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденная постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69.

В частности, внесены изменения в бухгалтерские записи при переоценке долговых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, стоимость которых выражена в иностранной валюте по обменному курсу валют; при учете операций по списанию ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости и др.

5. Внесено изменение в Инструкцию по ведению бухгалтерского учета операций по страхованию и перестрахованию, утвержденную постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 июня 2013 года № 149.

Напомним, что данная Инструкция детализирует ведение бухгалтерского учета операций по страхованию и перестрахованию, осуществляемых страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами.

Из Инструкции исключена глава 5 «Бухгалтерский учет операций, связанных с деятельностью страхового брокера».

6. Изменены Правила автоматизации ведения бухгалтерского учета, утвержденныепостановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 марта 2017 года № 47.

Напомним, что данные Правила определяют порядок автоматизации ведения бухгалтерского учета финансовыми организациями (за исключением юридических лиц, исключительной деятельностью которых является инкассация банкнот, монет и ценностей), акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» и микрофинансовыми организациями.

Изменен только пункт 12 Правил.

7. Внесены изменения в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года № 251 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и страховых брокеров, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями, обществами взаимного страхования, страховыми брокерами и о внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета», заголовок которого изложен в новой редакции:

«Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета».
Соответственно, изменен и заголовок «Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций, обществ взаимного страхования и страховых брокеров» на «Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования».

Также изменены названия/описания некоторых счетов и бухгалтерские записи.

Источник, интернет-ресурс: ИС «Параграф»